Als iemand overlijdt, wordt zijn of haar vermogen onderworpen aan successierechten (erfbelasting): het onroerend en roerend vermogen wordt progressief belast. In Vlaanderen gelden voor rechte lijn (ouders, kinderen) de volgende tarieven:

• Tot € 50.000 → 3% successierechten

• Van € 50.000 tot € 250.000 → 9% successierechten

• Boven € 250.000 → 27% successierechten

Als het onroerend goed wordt vererfd, kan vanaf een waarde van € 250.000 het gehele onroerend erfdeel worden belast aan 27 %.
Familiale vennootschappen kunnen onder voorwaarden aanspraak maken op een verlaagd tarief van 3 % op de overdracht, mits ze als familiale onderneming/vennootschap geclassificeerd worden en aan specifieke voorwaarden voldoen.
Door aandachtig successieplanning toe te passen, kunt u vermijden dat een aanzienlijk deel van uw vermogen verloren gaat aan successierechten, vaak tot een derde van het vermogen.

• Verdeling roerend vs. onroerend vermogen
  In Vlaanderen worden roerende en onroerende delen apart belast (“splitting”), waardoor u minder snel in hogere tariefschijven terechtkomt.

• Gunstregimes voor familiale vennootschappen
  Om voor het verlaagd tarief in aanmerking te komen, moet de vennootschap een reële economische activiteit hebben en voldoen aan participatiecriteria.

  
  Bijvoorbeeld: als in de jaarrekening blijkt dat gebouwen meer dan 50 % van het actief vormen én personeelskost minder dan 1,5 % van het totaal, bestaat het vermoeden dat er geen reële activiteit is.

• Continuïteitsverplichtingen
  Na overlijden of schenking moet de activiteit gedurende minstens 3 jaar ononderbroken worden voortgezet, zonder kapitaalvermindering of verplaatsing van de maatschappelijke zetel buiten de EER.

• Uitsluitingen
  Onroerende goederen die voornamelijk tot bewoning dienen, of vastgoed dat passief wordt beheerd zonder economische exploitatie, kunnen uitgesloten zijn van het gunsttarief.

• Herinvestering bij meerwaarde
  Bij verkoop van vastgoed binnen de vennootschap wordt de meerwaarde belast. Maar als de verkoopopbrengst wordt herbelegd in nieuwe activa, kan belastingheffing gespreid worden.